- Podatki i karykatury: tabele z obliczeniami obciążenia podatkowego dla OSNO i USN
- Co robi bajki
- Wynajem mieszkania na biuro: po uproszczeniu nie jest uwzględniane w wydatkach
- Poprzednie wydania:
Przegląd wiadomości podatkowych z działu księgowości
Numer 10 (153) z 28 czerwca 2017 r
Tabele z obliczeniami obciążenia podatkowego dla OSNO i USN
Wynajem mieszkania na biuro: po uproszczeniu nie jest uwzględniane w wydatkach
Podatki i karykatury: tabele z obliczeniami obciążenia podatkowego dla OSNO i USN
Autor bloga stepanov-p przygotował tabele z obliczeniami obciążenia podatkowego dla ogólnego i uproszczonego systemu podatkowego. Porównuje on, kto płaci więcej państwa i analizuje efekt mnożnikowy w gospodarce.
Aby raz na zawsze powstrzymać insynuacje z podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkami na fundusze, przygotowałem krótką tabelę z obliczeniem obciążenia podatkowego dla różnych systemów podatkowych:
Innymi słowy, przeciętne (średnie) przedsiębiorstwo (w próżni) w systemie ogólnego opodatkowania musi zapłacić prawie 23 000 rubli w podatkach, aby dać pracownikowi osławione 30 000 rubli w jego rękach.
Co robi bajki
Wydawałoby się, co mają bajki?
W ekonomii jest taki termin - efekt mnożnikowy.
Oznacza to, że inwestycje w każdą branżę wielokrotnie powracają do gospodarki w postaci podatków, wielu innych branż i ostatecznie zwiększają PKB.
Ale nie będziemy teraz analizować szczegółowych obliczeń.
Załóżmy, że jego 30 000 rubli. przeciętny pracownik w próżni spędza w następujący sposób:
- 5000 rub. - narzędzia;
- 5000 rub. - odzież / obuwie / transport;
- 20 000 rub. - jedzenie.
Ponownie, nie będziemy szczególnie komplikować obliczania udziału płac i podatków w powyższych kosztach.
Przypuśćmy, że dla uproszczenia wspólnotowa całość jest ponownie eksponowana na organizacje dostarczające zasoby, detaliści i pracownicy transportu są kupowani bezpośrednio od 6% indywidualnych przedsiębiorców.
Wtedy obraz wygląda następująco:
Okazuje się, że jedna pensja zapewnia dopływ podatków do budżetu w kwocie porównywalnej z tym wynagrodzeniem.
Cóż, a potem w kręgu. Nie brałem pod uwagę podatków akcyzowych i ceł.
Pracownicy państwowi, którzy otrzymują wynagrodzenie z naszych podatków, mają taką samą strukturę konsumpcji.
Tak więc, im więcej osób jest zatrudnionych w sektorze publicznym, tym większa część podatków wydawana jest po prostu na utrzymanie aparatu. Ale trochę aktywuje sektor konsumpcyjny, tak.
Sytuację komplikuje fakt, że na szczycie łańcucha żywnościowego nasze podatki wychodzą na zewnątrz w postaci zagranicznych hoteli, transferów itp.
Ale PKB rośnie. Wraz z inflacją.
Pro magiczna metoda optymalizacji podatkowej
Czy istnieje magiczny sposób optymalizacji podatkowej, w którym możliwe byłoby zoptymalizowanie podatku VAT, podatku dochodowego, podatków od wynagrodzeń, a nawet uzyskanie gotówki, która mogłaby być wykorzystana według własnego uznania? Jest taki sposób i większość firm już z niego korzysta. Jest to dobrze znany, ale nielegalny sposób.
Wcześniej jednak nikogo to nie powstrzymało, a teraz, kiedy stał się nierozsądnie niebezpieczny, szukają zastępcy. I chcą dać analog, ten sam prosty i skuteczny sposób, tylko bezpieczny. Ale rzecz w tym, że gdyby taka metoda istniała, biznes gotówkowy umarłby dawno temu. I nie dlatego, że państwo zmaga się z tym (lub próbuje go zmonopolizować), ale po prostu ze względów ekonomicznych - byłoby po prostu nieopłacalne.
Co powoduje optymalizację prawną?
Optymalizacja podatkowa jest konsekwencją restrukturyzacji przedsiębiorstw, w której nielegalne metody są zastępowane przez legalne, przy minimalnych stratach: gdy wybielasz firmę, obciążenie podatkowe ZAWSZE wzrasta, ale biznes staje się bezpieczniejszy. Znacznie bezpieczniej, ale nie absolutnie. Przecież zadaniem podatkowym nie jest uczciwe prowadzenie działalności gospodarczej, ale pobieranie podatków. I z kim to nie ma znaczenia: z białego biznesu lub szarego, najważniejsze jest spełnienie planu.
I będą w ogóle naruszenia, nie za nic w Ordynacji podatkowej pod tysiącem stron małego tekstu. I zatrzymuje wielu: nikt nie chce być pierwszy, ale niebezpiecznie jest być ostatnim.
Niektórzy właściciele firm chcą legalnie optymalizować podatki (w sensie płacenia mniej), mimo że ich obciążenie podatkowe jest mniejsze niż 0,5-1%. Prowadzi to do problemów nie tylko z podatkami, ale także z bankami.
Wiele osób chce zoptymalizować podatek VAT, wiedząc doskonale, że udział odliczeń nie może przekroczyć 89%. A inny naraża firmę na kontrolę podatkową, która w świetle najnowszych trendów najczęściej kończy się na niekorzyść podatnika. Jednocześnie optymalizacja jednego podatku jest uznawana przez przedsiębiorców niemal za główny cel firmy.
Ogólnie rzecz biorąc, pomysł optymalizacji jednego podatku, nawet jeśli jest tak duży i złożony jak podatek VAT, jest absurdalny. Możesz zrobić coś jednorazowo (dzięki decyzjom sądów, poprzez reorganizacje itp.), Możesz je redystrybuować w ramach grupy firm, ale nie zniknie to przynajmniej z legalnych środków.
Lub optymalizacja podatków od wynagrodzeń. Istnieją dziesiątki sposobów na ich zmniejszenie, ale najbardziej skuteczny jest radykalny: maksymalna możliwa redukcja personelu i zastąpienie go zautomatyzowanymi systemami bez utraty wydajności i skuteczności. Dzisiaj, z punktu widzenia opodatkowania (oprócz samej firmy), generalnie nie jest korzystne posiadanie pracowników. Jest to najmniej opłacalne w przypadku uproszczonego systemu podatkowego (wydatki dochodowe), a następnie dla podatników z podstawą „dochodu” i wcale nie opłacalnych w DOS. Oczywiście wynagrodzenie obniża podatek dochodowy, ale tylko pogarsza sytuację z podatkiem VAT, a także obciążenie w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na fundusze ...
Bez zmiany struktury firmy nie można tego zrobić
Dlatego teraz rzeczywista optymalizacja podatkowa jest najczęściej zmianą struktury biznesowej, dlatego może trzeba zadać sobie kilka nieprzyjemnych pytań, w tym fundamentalną możliwość doprowadzenia całej firmy do płaszczyzny prawnej, potrzebę znalezienia nowych kontrahentów, którzy nie potrzebują podatku VAT (nawet jeśli będzie musiał zrezygnować z kontraktu ze spółką zależną Gazpromu), o potrzebie zamknięcia niektórych linii biznesowych i rozpoczęcia nowych, zmniejszenia liczby pracowników przy jednoczesnym zwiększeniu ich efektywności, aby zastąpić relacje między współzależnymi firmy franczyzowe itp.
Prowadzi to do nowych relacji z partnerami, możliwego odrzucenia bezpośredniego uczestnictwa i zarządzania wszystkimi organizacjami grupy przedsiębiorstw, potrzeby reformy systemów zarządzania i automatyzacji, czasu i pieniędzy. A każde ciało, jak wiesz, ma tendencję do odpoczynku.
Ale fakt, że nadszedł czas na dokładne i przemyślane przemiany, powinien być oczywisty dla tych, którzy teraz próbują rozwiązać dwa najstarsze i najbardziej bolesne problemy - VAT i gotówkę. I jeszcze raz przypominam, że bankructwo osobiste nie oszczędza od odpowiedzialności zależnej.
Dlatego optymalizacja podatkowa nie jest ich redukcją, ale zastąpieniem nielegalnych metod przez legalne z możliwie najmniejszymi stratami, aby grzechy starych nie dogoniły nowego białego biznesu w ciągu kilku lat. Już wtórna odpowiedzialność.
Ivan Kuznetsov, trener biznesu, zgodność z optymalizacją podatkową
Źródło: www.klerk.ru
Wynajem mieszkania na biuro: po uproszczeniu nie jest uwzględniane w wydatkach
Organizacja stosująca uproszczony system podatkowy z przedmiotem opodatkowania „dochód minus wydatki” wynajęła mieszkanie od osoby fizycznej. W tym mieszkaniu znajduje się biuro organizacji. Czy możliwe jest uwzględnienie opłat czynszowych za mieszkanie w kosztach UPDF?
Koszty wynajmu UPDF
Na mocy nn. 4 s. 1 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej „uproszczeni podatnicy”, którzy korzystają z przedmiotu opodatkowania „dochód minus wydatki”, przy określaniu przedmiotu opodatkowania, zmniejszają dochód uzyskany przez kwotę wynajmu (w tym leasingu) płatności za dzierżawione (w tym dzierżawione) mienie.
Zgodnie z ust. 2 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki te są akceptowane pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ust. 1 art. 252 Ordynacji podatkowej, to znaczy muszą być uzasadnione i udokumentowane.
Zatem „uproszczony” ma prawo uwzględniać koszty wynajmu, w tym lokale.
Biuro w dzielnicy mieszkalnej
Jeśli chodzi o organizację biura w dzielnicy mieszkalnej - mieszkania, w tym przypadku konieczne jest uwzględnienie norm ustanowionych w art. 288 Kodeksu cywilnego i art. 17 LCD RF.
Powierzchnia mieszkalna jest przeznaczona dla obywateli. Właściciel mieszkania korzysta z prawa posiadania, użytkowania i rozporządzania należącym do niego mieszkaniem zgodnie z jego przeznaczeniem. Obywatel - właściciel mieszkania może go wykorzystać do osobistego zamieszkania i pobytu członków jego rodziny. Lokale mieszkalne mogą zostać przekazane przez właścicieli w celu zamieszkania na podstawie umowy.
Zakwaterowanie w budynkach przemysłowych nie jest dozwolone. Zakwaterowanie przez właściciela w lokalach mieszkalnych należących do niego przedsiębiorstwa, instytucje, organizacje jest dozwolone tylko po przeniesieniu takich lokali w pomieszczeniach niemieszkalnych. Przeniesienie pomieszczeń z mieszkalnych na niemieszkalne odbywa się w sposób określony przez prawo mieszkaniowe.
W takim przypadku wolno korzystać z lokali mieszkalnych w celu wykonywania działalności zawodowej lub indywidualnej działalności przedsiębiorczej obywateli zamieszkujących zgodnie z prawem, jeżeli nie narusza to praw i uzasadnionych interesów innych obywateli, a także wymogów, które muszą spełniać lokale mieszkalne. Nie wolno jednak umieszczać pomieszczeń przemysłowych w pomieszczeniach mieszkalnych, a także prowadzić działalności misyjnej w pomieszczeniach mieszkalnych, chyba że w art. 16 ustawy federalnej z dnia 26 września 1997 r. Nr 125-FZ „O wolności sumienia i związków wyznaniowych”.
Ponadto zgodnie z ust. 2 art. 671 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej osoba prawna może korzystać z mieszkania tylko dla obywateli.
Tak więc przepisy prawa cywilnego i mieszkaniowego nie zezwalają na korzystanie z lokali mieszkalnych w celach niezwiązanych z pobytem obywateli (list Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-11-11 / 17851 z 28 marca 2017 r.).
Ponadto transakcja świadczenia wynajmu pomieszczeń na potrzeby produkcyjne jest uznawana za nieważną, ponieważ nie spełnia wymogów prawa na podstawie art. 168 Kodeksu cywilnego.
W związku z tym koszty organizacji wynajmu mieszkania (mieszkania) na lokalizację biura nie powinny być brane pod uwagę przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania dla podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego standardowego zamówienia.
Przedstawiciele Ministerstwa Finansów długo i konsekwentnie stosują się do tej opinii (pisma z dnia 28 października 2005 r. Nr 03-03-04 / 4/71 z dnia 14 lutego 2008 r. Nr 03-03-06 / 1/93 z dnia 29.09.2014 r. Nr 03-03-06 / 1/48504). Należy zauważyć, że to stanowisko jest w pełni zgodne z obowiązującymi przepisami.
Organizacja stosująca uproszczony system bezpieczeństwa ma prawo do uwzględnienia w kosztach czynszu za lokal po przeniesieniu mieszkania (mieszkania) na inne niż mieszkalne. Warunki przekazywania lokali mieszkalnych do lokali niemieszkalnych określa art. 22 LCD RF.
TV Spitsyna, ekspert czasopisma „Uproszczony system podatkowy: rachunkowość i opodatkowanie”
Źródło: Magazyn „Uproszczony system podatkowy: rachunkowość i opodatkowanie”
Poprzednie wydania:
Lub zobacz archiwum >>>
Poleć nasz biuletyn swoim współpracownikom. Możesz się zapisać tutaj .
Nasz tel .: +7 (383) 249 10 83, 255 96 58
Nasz adres: 630005, Novosibirsk, Krylov str., 36 of.112
www.uchet-servis.rf
Czy możliwe jest uwzględnienie opłat czynszowych za mieszkanie w kosztach UPDF?
